工作职责

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金有关票据等工作的总称。

日常工作内容如下：

1、货币资金核算

(1)办理现金收付，严格按规定收付款项。

(2)办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

(3)登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

(4)保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

(5)保管有关印章，登记注销支票。

(6)复核收入凭证，办理销售结算。

2、往来结算

(1)办理往来结算，建立清算制度。

(2)核算其他往来款项，防止坏账损失。

3、工资结算

(1)执行工资计划，监督工资使用。

(2)审核工资单据，发放工资奖金

(3)负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明 细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

温州会计培训班，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。

第一， 总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。

总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料;明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料;出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。

第二，它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。

出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，温州会计培训班都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递;它们相互利用对方的核算资料;它们共同完成会计任务，不可或缺。

第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。

它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存人的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。